Перейти к содержимому 
Письмо из налоговой — плохой способ впервые увидеть свой бизнес со стороны.
В личном кабинете появляется уведомление: ФНС видит признаки дробления. В письме — несколько ИП, общий товар, маркетплейсы, УСН, НДС, похожие поставщики и просьба дать пояснения.
Собственник смотрит и думает: «Но у нас же всё законно. У каждого свой ИП».
Возможно, законно. Несколько ИП или ООО сами по себе не нарушение. Один бизнес может вести опт, другой — розницу, третий — отдельное направление на маркетплейсе.
Но ФНС смотрит не на количество ИП. Она смотрит на связи.
Если продавцы разные, а склад один, менеджер один, закупка одна, бухгалтер один и деньги в итоге контролирует один человек, налоговая может увидеть не группу самостоятельных бизнесов, а один бизнес, разложенный по разным лицам ради налоговой экономии.
ФНС связывает искусственное дробление с п. 1 ст. 54.1 НК РФ: налоговую базу и сумму налога нельзя уменьшать через искажение фактов хозяйственной жизни. В материалах ФНС 2026 года среди признаков дробления названы взаимозависимость, общие IP-адреса, сайт, вывески, контакты, фактические адреса, формальное перераспределение персонала и расходы одних участников за других.
Главный признак — бизнес один, оболочек несколько
ФНС не спорит с нормальным разделением бизнеса.
Нормально, когда у разных компаний:
- разные клиенты;
- разные товары или услуги;
- свои расходы;
- свои сотрудники или подрядчики;
- отдельные управленческие решения;
- понятная прибыль;
- деловая причина существования.
Слабое место появляется, когда для вас ответ на вопрос «зачем нужен ещё один ИП?» звучит только так: «чтобы не вылететь с УСН» или «чтобы не платить НДС».
Это не деловая цель. Это налоговая причина. И именно её ФНС будет проверять.
Какие признаки дробления видит ФНС
1. Одни и те же люди управляют всеми участниками
Формально ИП может быть оформлен на жену, брата, управляющего или бывшего сотрудника. Но если цены, закупки, деньги, поставщиков и сотрудников контролирует один собственник, самостоятельность выглядит слабой.
ФНС прямо указывает взаимозависимость, в том числе оформление компаний на родственников, как один из признаков незаконной схемы дробления.
2. Общие расходы лежат на одном участнике
Одна компания платит за рекламу, склад, сайт, логистику и бухгалтера. А выручку получают несколько ИП.
Так можно работать, но только если есть договоры, расчёты, акты и понятное распределение затрат. Без этого налоговая может решить, что расходы просто спрятаны там, где удобнее.
3. Сотрудников разделили только на бумаге
Самая опасная ситуация: людей перевели в другое ООО или ИП, но работа не изменилась. Те же рабочие места, те же задачи, тот же руководитель.
ФНС относит формальное перераспределение персонала без изменения обязанностей к признакам дробления бизнеса.
4. У бизнеса общий цифровой след
Один сайт, один телефон, одни контакты, один фактический адрес, одни IP-адреса для банка и отчётности — всё это может связывать участников группы.
Сам по себе общий телефон ещё не доказывает дробление. Но вместе с общими сотрудниками, складом и поставщиками он собирает картину.
5. Новые ИП появляются возле лимитов
Если новый ИП открыли именно тогда, когда старый бизнес подошёл к лимитам УСН или НДС, налоговая будет смотреть внимательнее.
По правилам НДС при УСН на 2026 год ФНС указывает: если доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽, действует автоматическое освобождение от НДС; если в 2026 году доход превысит 20 млн ₽, НДС считается с 1-го числа следующего месяца. Если доходы за 2025 год были выше 20 млн ₽, НДС нужно исчислять с 1 января 2026 года.
Поэтому искусственное распределение выручки между несколькими ИП может стать отдельной зоной внимания.
Маркетплейсы: где дробление видно особенно быстро
На маркетплейсе всё может выглядеть аккуратно: три продавца, три кабинета, три расчётных счёта.
Но внутри:
- товар закупает один человек;
- склад общий;
- карточки ведёт один менеджер;
- рекламу настраивает одна команда;
- бухгалтерия одна;
- прибыль смотрит один собственник.
ФНС проводит эксперимент по информационному взаимодействию с крупными цифровыми платформами. Продавцам, у которых установлены налоговые риски, направляются информационные письма. По риску дробления ФНС отдельно указывает: с мая 2025 года письма получают налогоплательщики с признаками формального разделения единой деятельности на платформах.
Что проверить по каждому ИП:
- кто закупил товар;
- где лежат остатки;
- кто оплатил рекламу;
- кто ведёт карточки;
- кто принимает решения по цене;
- можно ли отдельно посчитать прибыль;
- видно ли это в 1С, выписках и отчётах площадки.
Если всё сходится в одну команду и один склад, это уже не просто «удобная организация». Это слабое место для налогового спора.
По таким ситуациям полезно отдельно проверить бухгалтерский учёт маркетплейсов: отчёты площадок, комиссии, возвраты и остатки часто быстрее всего показывают, где бизнес фактически общий.
Как проверить риски до письма или проверки
Не начинайте с длинного правового заключения. Сначала соберите всю информацию по бизнесу воедино. Составьте список. Внесите туда всех участников: ООО, ИП, самозанятых, склады, сайты, маркетплейсы, работников, поставщиков, покупателей и денежные потоки.
Дальше задайте семь вопросов.
Кто получает выручку?
И за какой товар или услугу.
Кто несёт расходы?
Реклама, склад, логистика, бухгалтерия, комиссии площадок.
Кто управляет?
Цены, закупки, ассортимент, найм, деньги.
Где сотрудники фактически работают?
Не где числятся, а для кого создают результат.
Есть ли договоры между участниками?
Или расходы просто лежат там, где удобнее.
Что видно в цифровом следе?
Сайты, телефоны, IP, рекламные кабинеты, CRM, маркетплейсы.
Видна ли самостоятельность в учёте?
В 1С, декларациях, выписках, остатках, актах и отчётах.
Если после этой проверки структура держится только на фразе «так меньше налогов», её нужно менять до того, как это увидит ФНС.
А если дробление уже есть?
Тогда задача не в красивом ответе налоговой. Задача — посчитать последствия и решить, как перестроить модель.
Что обычно проверяют:
- НДС;
- налог на прибыль или НДФЛ по ИП;
- УСН;
- расходы между участниками;
- сотрудников;
- договоры;
- пени и возможные штрафы.
По амнистии ФНС разъясняет: она применяется к проверкам за периоды 2022–2024 годов, если налогоплательщик отказался от дробления. Заявление подавать не нужно. Если отказ был с 01.01.2025, амнистируемый период — 2022–2024 годы; если только после открытия выездной проверки за 2025/2026 годы — 2022–2023 годы, а обязательства за 2024 год нужно уточнять.
Амнистия — это не разрешение продолжать старую модель. Это возможность выйти из неё с меньшими потерями, если условия подходят.
Как АльфаКонсалтинг помогает оценить риск дробления
На alfabn.ru с такими вопросами обычно приходят не за теорией. Собственник уже видит: несколько ИП, общий склад, один бухгалтер, маркетплейсы, разные режимы, а в учёте всё выглядит как один бизнес.
Компания АльфаКонсалтинг
проверяет не схему на словах, а документы и цифры:
участники → выручка → УСН → НДС → расходы → сотрудники → маркетплейсы → 1С → декларации → налоговый риск.
После проверки понятно:
- где разделение можно объяснить деловой целью;
- какие связи нужно оформить документами;
- где участники выглядят формальными;
- что опасно оставлять как есть;
- стоит ли менять модель до письма или проверки ФНС.
Если в группе есть ООО, НДС, общие расходы или несколько режимов, можно начать с бухгалтерской помощи для ООО: риск дробления часто проявляется не в объяснениях собственника, а в учёте, декларациях и первичных документах.
Есть несколько ИП или ООО, общий склад, маркетплейсы, сотрудники между компаниями или выручка около лимитов? Проверьте признаки дробления заранее. Рассчитать стоимость бухгалтерского сопровождения можно на alfabn.ru.
FAQ
Любые несколько ИП и ООО — это дробление?
Нет. Несколько участников могут быть нормальной структурой, если у каждого есть самостоятельная деятельность, расходы, управление, клиенты, сотрудники или деловая цель.
Какие признаки дробления чаще всего видит ФНС?
Взаимозависимость, оформление на родственников, общие IP-адреса, сайт, вывески, контакты, фактические адреса, формальное перераспределение персонала, расходы участников друг за друга и разделение бизнеса ради сохранения спецрежимов.
Почему маркетплейсы в зоне внимания?
ФНС проводит эксперимент по информационному взаимодействию с крупными цифровыми платформами и направляет информационные письма продавцам, у которых выявлены налоговые риски, включая признаки формального разделения деятельности.
Нужно ли сразу подавать уточнённые декларации, если пришло письмо ФНС?
Не всегда. Сначала нужно проверить факты. Если бизнесы самостоятельные, готовят пояснения и документы. Если признаки дробления подтверждаются, считают налоговые последствия и варианты исправления.