Имущественные налоги организаций в 2027 году: новый порядок расчёта и сроки

В начале 2027 года компаниям сначала предстоит завершить налоговые обязательства за предыдущий год. Затем схема изменится: суммы по автомобилям, земельным участкам и недвижимости с кадастровой базой за новый налоговый период будет определять ФНС.

С объектами, для которых налог считают по среднегодовой стоимости, всё останется по-прежнему: расчёт выполняет сама организация.

Получается переходный период. Первые платежи года ещё относятся к 2026-му, а следующие уже нужно контролировать с учётом нового порядка.

От чего зависит порядок по недвижимости

Для недвижимости сначала определяют налоговую базу. Она может быть кадастровой или среднегодовой, и именно от этого зависит, кто рассчитывает сумму.

Если для конкретного объекта налоговой базой служит кадастровая стоимость, сумму за 2027 год определит инспекция. Но сам факт, что кадастровая стоимость указана в ЕГРН, ещё ничего не решает. Например, по офисному помещению нужно посмотреть нормы своего региона и, когда это предусмотрено, проверить объект в региональном перечне.

При расчёте от среднегодовой стоимости эта обязанность остаётся у организации. За основу берутся сведения бухгалтерского учёта.

Для ООО на УСН различие особенно существенно. От налога на имущество в общем случае освобождены объекты, по которым база определяется как среднегодовая стоимость. С кадастровой недвижимостью иначе: если региональные условия для её налогообложения выполнены, платить налог может потребоваться и на упрощёнке.

В декларации по налогу на имущество российские организации кадастровые объекты не показывают. Если другой недвижимости, подлежащей отражению в декларации, у компании нет, представлять её только ради таких объектов не требуется.

Сначала закрываем расчёты за 2026 год

Изменения относятся уже к следующему налоговому периоду. Поэтому первые обязанности 2027 года выполняются ещё по прежней схеме.

Итог по транспорту, земельным участкам и кадастровой недвижимости за прошедший год организация определяет сама. Уведомить инспекцию о рассчитанных суммах нужно до 25 февраля 2027 года включительно.

Перечислить годовой налог предстоит 1 марта 2027 года. Причина такой даты — календарный перенос: 28 февраля приходится на воскресенье.

Для имущества со среднегодовой базой декларацию за прошедший год также представляют к 25 февраля, а перечисление налога приходится на 1 марта.

Уже по платежам нового периода схема другая. Если по транспортному, земельному налогу или кадастровой недвижимости предусмотрены авансы, сообщать ФНС самостоятельно рассчитанную сумму каждого такого платежа больше не требуется.

Даты платежей по новому порядку

При наличии квартальных авансов ориентиры такие:

Даты августа и ноября уже указаны с учётом переноса на рабочие дни.

Само наличие авансов нужно проверять отдельно. По транспорту и имуществу порядок устанавливается на уровне субъекта РФ, а по земле — там, где расположен участок, с учётом местных норм.

Поэтому не стоит механически переносить всю таблицу в налоговый календарь. Для каждого объекта сначала проверьте, предусмотрены ли промежуточные платежи, какая применяется ставка и есть ли льгота.

Недвижимость со среднегодовой базой в этот новый график не переходит: для неё сохраняется действующий порядок.

Сверьте расчёт до перечисления денег

Получив сообщение от инспекции, посмотрите не только на итог. Нужно убедиться, что ФНС взяла правильный объект, верный период и актуальные сведения для расчёта, а также учла льготу, если компания на неё имеет право.

Например, автомобиль уже мог быть снят с регистрации, тогда как в сообщении указан более долгий период. По земле или недвижимости причиной расхождения могут оказаться другие сведения о стоимости или самом объекте.

Если нашли несоответствие, сначала определите, где именно расходятся ваши данные и сведения инспекции. После этого можно передать в налоговую свои объяснения вместе с документами, которыми подтверждается позиция компании.

Для первоначального ответа предусмотрен период в 20 рабочих дней, который отсчитывается от даты получения сообщения. С начала 2027 года для таких пояснений действует обновлённая форма КНД 1150129.

Даже если этот период пропущен, возможность обратиться не исчезает: более поздние пояснения инспекция также должна рассмотреть.

Обычно на их рассмотрение отводится месяц. При необходимости запросить дополнительные материалы инспекция вправе увеличить этот период, но не более чем ещё на один месяц.

Расчёта нет, а срок приближается

Сообщение от инспекции должно прийти заранее. До крайней даты платежа в этот момент должно оставаться как минимум 10 рабочих дней.

Если времени осталось меньше, а расчёта по-прежнему нет, ждать необязательно. Организация может обратиться за ним самостоятельно. Для такого запроса с 2027 года предусмотрена форма КНД 1150120. После её получения у инспекции есть пять рабочих дней, чтобы предоставить сообщение.

Есть и другая ситуация: за всё время владения облагаемым объектом расчёт по нему так и не поступил. Тогда компании нужно выяснить, возникает ли у неё обязанность самой уведомить инспекцию об этом имуществе.

Для налоговых периодов после вступления новых правил предельной датой становится 31 мая следующего года. Например, применительно к 2027 году сообщить об объекте при наличии такой обязанности нужно к 31 мая 2028 года. Это правило начинает действовать с 1 апреля 2027 года.

Однако оно применяется не во всех случаях. Если инспекция раньше уже рассчитывала налог по этому объекту либо организация заявляла льготу, отдельное сообщение может не потребоваться.

За неисполнение возникшей обязанности предусмотрена санкция в размере одной пятой неуплаченного налога по соответствующему объекту.

Поэтому отсутствие сообщения лучше не трактовать как подтверждение отсутствия налогового обязательства.

Что проверить до конца 2026 года

Начать лучше не со сроков, а со списка имущества. Сопоставьте его с фактической ситуацией: какие автомобили, участки и объекты недвижимости ещё принадлежат компании, когда они появились или выбыли и каким способом определяется налог по недвижимости.

После этого проверьте ставки, доступные льготы и необходимость квартальных авансов. Отдельно внесите в календарь платежи и отчётность, которыми предстоит закрыть 2026 год.

Так первые суммы, рассчитанные инспекцией уже за новый период, можно будет сразу сравнить со своими данными, а не восстанавливать историю каждого объекта после получения сообщения.

Если имущество находится в нескольких регионах или облагается по разным правилам, количество контрольных точек увеличивается. В АльфаКонсалтинг работу с такими налоговыми обязательствами можно вести в рамках бухгалтерского обслуживания ООО вместе с остальным бухгалтерским и налоговым учётом компании. Подробнее об услугах и условиях работы — на сайте alfabn.ru.

FAQ

ФНС посчитала сумму сама. Значит, её можно платить без проверки?

Лучше сначала сопоставить сообщение со своими данными. Особое внимание — объекту, периоду, сведениям о стоимости или характеристиках и льготе. Если исходная информация у инспекции отличается от фактической, итог тоже может оказаться другим.

Как поступить, если новый расчёт пришёл уже после первоначального?

При появлении оснований для перерасчёта инспекция формирует новое сообщение. Перечислить указанную в нём сумму нужно до 28-го числа следующего месяца.

Нужно ли сдавать декларацию, если вся недвижимость компании облагается по кадастру?

Только из-за таких объектов — нет. Кадастровая недвижимость российских организаций в декларацию по налогу на имущество не включается. Декларационная обязанность возникает по имуществу, которое должно отражаться в ней по другим правилам.