НДС 22% в 2026 году: что директору запросить у бухгалтерии

В 2026 году директор может потерять деньги не потому, что бухгалтер не знает новую ставку НДС. Ставку 22% уже увидели все.

Проблема обычно в другом.

Договор остался прошлогодний. В цене написано “в том числе НДС 20%”. Аванс пришёл в декабре. Отгрузка ушла в январе. Покупатель говорит: “Мы уже всё оплатили”. Менеджер не хочет поднимать вопрос о доплате, чтобы не портить отношения. Бухгалтерия закрывает документы как может.

На первый взгляд всё рабочее: договор есть, деньги пришли, товар отгружен, УПД выставлен. Но если собрать это в декларацию, может оказаться, что компания сама отдала часть маржи, неверно закрыла аванс или получила расхождение между кассой, книгой продаж и документами покупателя.

Вот это и есть главный риск перехода на НДС 22%: не ставка сама по себе, а несостыкованные документы и решения, которые никто вовремя не принял.

Директору не нужно пересчитывать счета-фактуры. Но нужно не принять на веру фразу “мы всё проверили”. Нормальный вопрос к бухгалтерии в 2026 году звучит так: покажите, где у нас старые договоры, декабрьские авансы, январские отгрузки, доплаты, возвраты, касса и возможные споры с покупателями.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена до 22%. Для авансов 2026 года применяется расчётная ставка 22/122. По реализации важна не дата договора и не дата оплаты, а дата отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав. Если операция прошла с 1 января 2026 года, применяется ставка 22%, даже если договор заключили в 2025 году и аванс получили до Нового года.

Для длящихся договоров отдельного исключения нет. Старый договор не сохраняет ставку 20% на поставки, работы или услуги 2026 года.

Что директору нужно увидеть до сдачи НДС

Не просите бухгалтерию “проверить НДС”. Это слишком общее поручение. Попросите реестр переходных операций.

В него должны попасть ситуации, где один документ остался в 2025 году, а другой уже ушёл в 2026-й. Именно там чаще всего появляется не ошибка “на бумаге”, а реальная потеря денег.

Что запросить у бухгалтерии	Что это значит для компании
Договоры 2025 года с отгрузками 2026 года	может всплыть старая цена с НДС 20%, а налог уже нужно считать по 22%
Долгосрочные договоры, которые продолжаются в 2026 году	старый договор не сохраняет ставку 20% на будущие услуги и поставки
Авансы 2025 года, закрытые отгрузками 2026 года	важно, чтобы аванс связался с отгрузкой, а вычет не потерялся
Отгрузки 2025 года, оплаченные в 2026 году	не надо ставить 22% только из-за январской оплаты
Авансы 2026 года	применяется расчётная ставка 22/122
Доплаты разницы по НДС	нужно понять, это предоплата до отгрузки или корректировка после неё
Корректировки и возвраты 2026 года по операциям 2025 года	ставка должна тянуться за старой операцией
ККТ и ОФД по переходным расчётам	чек, книга продаж и декларация должны рассказывать одну историю

Если времени мало, начните с трёх участков: старые договоры с НДС 20%, декабрьские авансы и касса/ОФД. Обычно именно там риск быстрее всего превращается в деньги.

Старые договоры: сначала вопрос о деньгах

Самый болезненный участок — договоры, где цена указана “в том числе НДС 20%”.

Для налога такая формулировка уже не решает вопрос. Если отгрузка прошла в 2026 году, применяется ставка 22%. Но для бизнеса важнее другое: кто платит разницу?

Представим поставку на 6 000 000 рублей. Договор заключили в 2025 году. В цене указан НДС 20%. Отгрузка — январь 2026 года. Покупатель говорит: “Мы цену согласовали, доплачивать не будем”.

Если выставить документы с 20%, появляется налоговый риск. Если выставить 22% без договорной опоры, покупатель может отклонить УПД. Если цену не пересогласовать, дополнительные 2 процентных пункта уйдут из вашей маржи.

Это не бухгалтерская тонкость. Это деньги.

А вы уже проверили, как сформулирована цена в ваших старых договорах — “включая НДС” или “плюс НДС”?

Что запросить у бухгалтерии и отдела продаж:

• список договоров 2025 года, по которым поставки, работы или услуги идут в 2026 году;
• отдельную отметку, где в цене прямо написано “НДС 20%”;
• список покупателей, по которым нужна доплата или новая спецификация;
• позицию по каждому крупному договору: разницу платит покупатель или компания принимает её в свою маржу;
• перечень договоров, где нужно подключить юриста и оформить допсоглашение.

Само изменение ставки НДС не требует обязательного изменения всех старых договоров. Но если компания хочет зафиксировать новую цену, доплату или порядок выставления документов, это нужно оформлять письменно — допсоглашением или новой спецификацией.

Авансы 2025 года: попросите не оборотку, а список закрытия

С авансами директор часто успокаивается зря. Деньги же пришли.

Но НДС смотрит не только на деньги. Он смотрит, чем потом закрылась эта оплата.

В декабре 2025 года компания получила аванс. НДС с аванса начислила по старым правилам. В январе 2026 года отгрузила товар. По реализации уже применяется ставка 22%. НДС, который был начислен с аванса, принимается к вычету.

На словах всё просто. В базе часто иначе: аванс пришёл по одному счёту, отгрузка закрылась по другой спецификации, менеджер поменял номенклатуру, назначение платежа неполное, в 1С аванс привязался не туда.

Директору не нужен бухгалтерский отчёт на двадцать страниц. Нужен короткий список:

• какие авансы получены до 01.01.2026;
• какими отгрузками 2026 года они закрыты;
• есть ли счёт-фактура на каждый аванс;
• принят ли к вычету авансовый НДС;
• нет ли в УПД или счёте-фактуре на реализацию ставки 20%;
• есть ли операции, где нужна доплата покупателя.

А вы знаете, какими отгрузками закрылись декабрьские авансы 2025 года? Не в целом “по оборотке”, а по конкретным договорам и счетам.

Если бухгалтерия не может быстро показать такой список, это уже сигнал. Не катастрофа, но участок точно нужно разобрать до декларации.

Доплата 2%: важно, когда пришли деньги

Когда покупатель соглашается доплатить разницу из-за повышения ставки, кажется, что вопрос закрыт. Деньги пришли — можно выдохнуть.

Но для НДС важна не только сумма. Важны дата платежа, назначение и связь с конкретной отгрузкой.

Если доплата поступила в 2026 году до отгрузки, это предоплата, и по такой сумме применяется расчётная ставка 22/122. Если доплата получена после отгрузки, это уже не аванс, а корректировка стоимости. Порядок расчёта будет другим, и его нужно смотреть по документам.

Что запросить по доплатам:

• список платежей разницы по НДС;
• дату каждого платежа;
• назначение платежа;
• документ, на основании которого покупатель доплатил;
• к какой отгрузке относится сумма;
• как бухгалтерия отразила её в НДС.

Иначе легко получить неприятную ситуацию: деньги пришли, менеджер доволен, покупатель спокоен, а в учёте сумма повисла отдельно и не связалась с реализацией.

Декабрьская отгрузка и январская оплата: не переплатите НДС сами

Есть обратная ошибка: компания сама завышает налог.

Товар отгрузили 30 декабря 2025 года. Покупатель оплатил 10 января 2026 года. Кто-то видит январскую оплату и механически ставит 22%.

Так делать не нужно. Если реализация была до 1 января 2026 года, по основной ставке применяется 20%. Оплата после праздников не превращает декабрьскую отгрузку в январскую.

По работам и услугам важно смотреть период. Акт могут подписать в январе, но закрывать он может декабрь. И наоборот: договор старый, а услуга уже январская — тогда применяется новая ставка.

Для длящихся услуг — аренды, лизинга, охраны, сопровождения — момент подписания акта сам по себе не решает вопрос. ФНС указывает, что налоговая база определяется на последний день каждого квартала, в котором оказывались услуги. Услуги 2025 года идут по ставке 20%, услуги 2026 года — по 22%.

Попросите бухгалтерию отдельно показать операции декабря-января, где дата оплаты, дата акта и период оказания услуг попали в разные годы. Обычно список небольшой, но ошибки в нём бывают дорогие.

Корректировки и возвраты: программа может подставить не ту ставку

Корректировки редко обсуждают на уровне директора. И зря, если суммы крупные.

Товар отгрузили в декабре 2025 года с НДС 20%. В феврале 2026 года покупатель вернул часть партии или стороны уменьшили цену. Документ создаётся в 2026 году, и программа может подтянуть 22% просто по дате документа.

Но корректировка привязана к первоначальной операции. Если отгрузка была в 2025 году, ставка должна соответствовать старой операции — 20%.

С возвратами та же логика. Если товар продали до 2026 года со ставкой 20%, возврат в 2026 году оформляется как корректировка старой реализации, а не как новая продажа. Продавец заявляет НДС к вычету, покупатель восстанавливает налог.

Важно: покупатель восстанавливает НДС в том периоде, когда оформлен возврат или корректировка, а не в периоде первоначальной покупки.

Что запросить:

• список корректировок 2026 года по отгрузкам 2025 года;
• суммы таких корректировок;
• ставку в первоначальном счёте-фактуре;
• ставку в корректировочном документе;
• список возвратов товаров, реализованных до 2026 года.

Если ошибка в декларации занизила налог к уплате, нужна уточнённая декларация за тот период, где была ошибка. Если занижения нет, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения; на практике бухгалтерии всё равно нужно аккуратно привести в порядок счета-фактуры, книги продаж и книги покупок.

ККТ и ОФД: короткая сверка лучше длинного спора

Если компания работает с розницей, физлицами, онлайн-оплатой, предоплатами или частичными оплатами, кассу нельзя оставлять “на потом”.

ФНС разъясняла: если часть предоплаты поступает в 2026 году до отгрузки, в чеке отражается ставка 22/122; при передаче товара в 2026 году применяется ставка 22. При этом в отдельных переходных случаях ставка 20% в чеке 2026 года возможна, например при возврате товара, реализованного до 2026 года, или при исправлении старого расчёта.

Директору не нужно разбираться в тегах чека. Достаточно запросить сверку:

• ОФД против книги продаж;
• чеки предоплаты 2026 года;
• чеки полного расчёта по авансам 2025 года;
• возвраты товаров, проданных до 2026 года;
• чеки коррекции по старым расчётам.

Если товар маркированный, проверьте не только ставку НДС. По таким товарам важны реквизиты маркировки в чеке. Расхождение между кодом маркировки в чеке и фактически отгруженным товаром может дать отдельные вопросы, даже если ставка НДС указана правильно.

Налоговые агенты: маленький блок, который часто забывают

Если компания выступает налоговым агентом по НДС, например при аренде государственного или муниципального имущества или в других случаях по НК РФ, переход на новую ставку тоже нужно учесть.

Попросите бухгалтерию подтвердить три вещи: по каким операциям компания налоговый агент, какая дата операции, какая ставка применена. Этого достаточно, чтобы не забыть участок, который часто всплывает уже при закрытии периода.

Главное: где компания реально теряет деньги

Самый болезненный вопрос в переходе на НДС 22% — не “какую ставку поставить”. Он звучит иначе: кто платит разницу?

Если договор позволяет увеличить цену, это один разговор с покупателем. Если цена фиксированная и включает НДС, разница может лечь на вашу маржу. Если документы выставлены неверно, появляется налоговый риск. Если покупатель отклоняет УПД, зависает закрытие и дебиторка.

Поэтому директору важно получить от бухгалтерии не фразу “НДС проверен”, а понятную картину:

• где компания может потерять деньги;
• где нужен разговор с покупателем;
• где нужно допсоглашение;
• где ошибка только техническая;
• где есть риск уточнённой декларации;
• где уже сейчас может прийти требование ИФНС.

В таких ситуациях мы в АльфаКонсалтинг начинаем не с декларации. Сначала собираем карту переходных операций: старые договоры, декабрьские авансы, январские отгрузки, доплаты, корректировки, возвраты, чеки, агентский НДС. Потом показываем руководителю не “папку документов”, а зоны риска: деньги, договоры, налог, первичка.

После проверки у компании должен остаться рабочий результат:

• реестр операций на стыке 2025–2026 годов;
• список договоров, где старая формулировка по НДС создаёт риск;
• перечень авансов, которые нужно закрыть правильной отгрузкой;
• список документов для исправления;
• понимание, где нужна новая спецификация или допсоглашение;
• сверка книги продаж, книги покупок, ОФД и декларации.

Рассчитать стоимость бухгалтерского сопровождения на alfabn.ru.

Это не контроль ради контроля. Это способ не узнать о проблеме уже после сдачи декларации.

FAQ

Договор заключён в 2025 году. Можно оставить НДС 20%?

Нет, если отгрузка, выполнение работ или оказание услуг прошли с 1 января 2026 года и операция облагается по основной ставке. Для реализации применяется 22%. Договор влияет не на ставку налога, а на то, кто фактически несёт разницу в цене.

Есть исключение для длящихся договоров?

Нет. Исключений для длящихся договоров нет. Ставка определяется по каждой конкретной отгрузке, работе, услуге или передаче имущественных прав. Операции 2026 года идут уже по ставке 22%, если они облагаются по основной ставке.

Нужно ли обязательно менять договор из-за новой ставки НДС?

Нет. Само изменение ставки не требует обязательного изменения договора. Но если нужно согласовать доплату, новую цену или порядок выставления документов, лучше оформить дополнительное соглашение или новую спецификацию.

Аванс пришёл в 2025 году, отгрузка в 2026 году. Что ставить?

По отгрузке 2026 года применяется НДС 22%. НДС, ранее начисленный с аванса, принимается к вычету в общем порядке.

Аванс получен в 2025 году, доплата за товар поступила в 2026 году. Как считать НДС?

Если доплата поступила в 2026 году до отгрузки, применяется расчётная ставка 22/122. Если доплата получена после отгрузки, это корректировка стоимости, и порядок нужно смотреть по документам. Важно связать доплату с конкретной поставкой.

Покупатель отказывается доплачивать 2%. Что делать?

Сначала смотреть договор и спецификацию. Если цена включает НДС и нет условия о пересмотре цены при изменении ставки, разница может лечь на продавца. Если договор позволяет изменить цену, оформляют допсоглашение или новую спецификацию.

Если отгрузка была в декабре 2025 года, а оплата пришла в январе 2026 года, ставка меняется?

Нет. Если реализация была до 1 января 2026 года, применяется ставка 20%, если операция относится к основной ставке. Январская оплата сама по себе ставку не меняет.

Что сделать первым, если уже нашли документы с НДС 20% вместо 22%?

Не исправлять всё подряд. Сначала определить дату реализации, проверить договор, аванс, УПД, счёт-фактуру, чек и книгу продаж. После этого решать, какие документы исправлять и нужна ли уточнённая декларация.