Перейти к содержимому 
Если доход на УСН перешагнул 20 млн ₽ в августе, возвращаться к январю и пересчитывать прошедшие месяцы не нужно.
НДС появится с 1 сентября. С этого момента компания начинает учитывать его по тем операциям, которые облагаются НДС.
С упрощенки бизнес при этом не уходит. УСН остается, просто к ней добавляется НДС.
Следующий вопрос уже про деньги: что выбрать — 5% или 22%. Пять процентов выглядят привлекательнее, но при этой ставке нельзя пользоваться обычным вычетом НДС по закупкам. При 22% вычеты возможны. Поэтому результат зависит от того, на чем зарабатывает компания и сколько покупает с НДС.
Сначала убедитесь, что лимит действительно пройден
Смотреть только на поступления в банке недостаточно. Для порога 20 млн ₽ берут доход, который компания определяет для УСН.
У посредников эта разница особенно заметна. Агент может получить на свой счет крупную сумму, но часть денег принадлежит принципалу и его доходом не становится. У продавца на маркетплейсе ситуация обратная: площадка удерживает комиссию до выплаты, поэтому на счет приходит меньше суммы, которую нужно учесть как доход.
При работе по агентским договорам важно отделить деньги компании от средств принципала — иначе лимит можно посчитать неправильно.
И еще: 20 млн ₽ ровно не лишают освобождения от НДС. Порог должен быть именно превышен. ФНС отдельно уведомлять об этом не нужно, заявление на выбранную ставку тоже не подается.
5% или 22%: почему меньшая ставка может обойтись дороже
При 5% налог с продаж ниже. Но НДС, который уже заплачен в цене товаров и услуг поставщиков, обычно не уменьшает ваш НДС к уплате.
При 22% все наоборот: налог с продаж выше, зато входной НДС можно поставить к вычету, если выполнены необходимые условия.
Поэтому компании с небольшими закупками часто смотрят в сторону 5%. У торговли или производства расклад бывает другим.
Возьмем магазин с продажами 2 млн ₽ в месяц.
При ставке 5% НДС внутри этой суммы — примерно 95 тыс. ₽.
При 22% получится около 361 тыс. ₽. Но магазин много закупает. Если поставщикам за месяц заплатили 1,6 млн ₽ с НДС 22%, внутри закупок около 289 тыс. ₽ НДС.
При наличии права на вычет:
361 тыс. ₽ − 289 тыс. ₽ = около 72 тыс. ₽.
То есть в этом примере ставка 22% дала меньший НДС к уплате, хотя сама ставка намного выше.
Для УСН «доходы минус расходы» нужно сделать еще один шаг и пересчитать сам налог по УСН. При 5% входной НДС остается в стоимости покупок, при 22% при соблюдении условий используется как вычет по НДС. Поэтому сравнивать только строку «НДС к уплате» недостаточно.
Считать стоит общую сумму НДС и УСН при обоих вариантах. Тогда видно, что действительно выгоднее бизнесу.
Если 5% или 7% компания впервые начала применять в 2026 году, неудачный выбор можно исправить. В течение первых четырех кварталов разрешено отказаться от специальной ставки и перейти на 22% с вычетами.
Старые договоры могут съесть часть маржи
Допустим, весной компания подписала договор на 1 млн ₽ и тогда еще не платила НДС. Работы закончились уже после перехода на НДС, а заказчик платить больше миллиона не согласен.
Тогда налог придется взять из этой же суммы.
При 5% это около 47 619 ₽.
При 22% — примерно 180 328 ₽ до учета возможных вычетов.
Поэтому при приближении к 20 млн ₽ стоит посмотреть договоры, исполнение по которым выпадет уже на период с НДС. Если цену увеличить нельзя, часть ранее запланированной маржи уйдет на налог.
ФНС для таких переходных ситуаций допускает расчет НДС из уже установленной договором цены, если стороны не договорились увеличить ее на сумму налога.
Что будет с авансами на переходе
Аванс, полученный до потери освобождения, задним числом НДС не облагается.
Сложность появляется, если деньги пришли еще без НДС, а товар отгружается или услуга оказывается уже после перехода. Тогда налог рассчитывают при реализации, и многое зависит от того, как в договоре определена цена.
Авансы, которые компания получает уже после появления обязанности платить НДС, учитываются по правилам НДС.
Если рядом с датой перехода стоят крупные предоплаты или отгрузки, их лучше проверить отдельно. Здесь несколько дней действительно могут повлиять на сумму налога.
Что стоит посчитать до того, как доход станет больше 20 млн ₽
Когда доход приблизился к 18–19 млн ₽, уже можно понять, что ждет компанию дальше.
Посмотрите:
- в каком месяце, скорее всего, будет пройден лимит;
- сколько НДС приходит в закупках;
- сколько получится заплатить при 5% и при 22%;
- как оба варианта скажутся на налоге по УСН;
- разрешают ли действующие договоры увеличить цену на НДС;
- какие авансы и отгрузки попадут на месяц перехода.
После появления НДС придется настроить счета-фактуры, книги и декларацию, но это уже техническая часть. Сначала стоит понять дату перехода и выбрать вариант, при котором компания не потеряет деньги на ставке и старых ценах.
Если доход уже близок к 20 млн ₽ или лимит пройден, в АльфаКонсалтинг можно сравнить оба сценария на цифрах вашей компании.
Пришлите данные по продажам, закупкам, входному НДС, объекту УСН и основным договорам. Специалисты посчитают 5% и 22% вместе с налогом по УСН. Будет видно, сколько бизнес заплатит в каждом случае и в каких договорах НДС может уменьшить уже согласованную цену.
Оставить заявку можно на alfabn.ru.
FAQ
Нужно ли платить НДС, если доход на УСН составил ровно 20 млн ₽?
Нет. Пока доход с начала года не стал больше 20 млн ₽, освобождение от НДС сохраняется. Само достижение суммы 20 млн ₽ еще не означает, что компания должна начинать начислять налог.
Если лимит превышен в августе, нужно ли пересчитывать продажи с января?
Нет. При превышении лимита в августе обязанности по НДС начинаются с 1 сентября. Операции прошлых месяцев заново пересчитывать не нужно.
Компания после превышения 20 млн ₽ слетает с УСН?
Нет. Компания продолжает применять упрощенную систему. Меняется только ситуация с НДС: после потери освобождения его нужно учитывать вместе с налогом по УСН.
Что обычно выгоднее — НДС 5% или 22%?
Это зависит от структуры расходов. Если закупок с НДС мало, 5% часто дают меньшую нагрузку. Если компания много покупает у поставщиков с НДС, ставка 22% может оказаться выгоднее за счет вычетов. ФНС подтверждает: при 22% вычеты возможны, при специальных ставках 5% и 7% обычный вычет входного НДС не применяется.
Можно ли поменять ставку, если 5% оказались невыгодными?
Для тех, кто впервые начал применять 5% или 7% в 2026 году, действует послабление: в течение первых четырех кварталов можно отказаться от специальной ставки и перейти на 22% с вычетами.
Что делать со старым договором, если НДС появился уже после его подписания?
Сначала нужно проверить условия о цене. Если НДС нельзя добавить сверху и клиент не согласен увеличить стоимость, налог может уменьшить сумму, которая фактически останется компании. Особенно внимательно стоит проверить договоры, которые будут исполняться уже после потери освобождения.
Нужно ли начислять НДС на аванс, полученный до превышения лимита?
Если аванс поступил в период действия освобождения, начислять НДС на него задним числом не нужно. Но если отгрузка или оказание услуги произойдут уже после перехода на НДС, налоговые последствия нужно определить на дату реализации с учетом условий договора.
Нужно ли подавать уведомление в ФНС о превышении 20 млн ₽?
Нет. Отдельное уведомление о превышении лимита не подается. Не требуется и специальное заявление о выборе ставки НДС — выбранный вариант отражается в декларации.